Уценка ос

Пассив рассказы

Отрицательное сальдо на 20 счете

Эмитент инфо

Для чего нужны счета бухгалтерского учета

Мемориал волкова

Ярлык плей маркета

Создание резервов в налоговом учете

Определение себестоимости услуг

Функции бухгалтерской финансовой отчетности

Сбалансированность плана

Кладка арок и сводов

Почему мы радуемся приходу весны

Прогнозная чистая прибыль

Книга лицевой свод

Памятники и мемориалы посвященные великой отечественной войне

1 что является объектами бухгалтерского учета

Мемориал погибших во время вов

Программа для открытия ярлыков

Дошкольное образование наблюдения

Учетная политика строительной организации пример

Недопустимый ярлык

Расчет технико экономической эффективности унификации

Бухгалтерские проводки в казенных учреждениях примеры

Книги бухгалтерский учет в украине

Лимиты усн для ип

Система сбалансированности показателей

Нива в лизинг

Инвестирование страховых резервов

Правила обработки исходящих документов

Саксонский мемориал поиск по пленным

Приход кассовый ордер

Как открыть папки ярлыки

Превышен лимит подключения itunes

Как обойти лимит 50 записей в вк

Уплатив налог на прибыль, собственники имеют право  Дивиденды - это доход, полученный акционером или участником ООО при распределении чистой прибыли.  Бонусы - разовые выплаты из прибыли организации (вознаграждения, премии).

Ликвидность банковского сектора 2014

25 марта 2014 Профессиональный авторский семинар «Банковская ликвидность и политика Банка России по управлению ликвидностью российского банковского сектора».

Подробнее ...

Премия из чистая прибыль налоги


Премии можно выплачивать за счет чистой прибыли по решению общего собрания собственников фирмы.  Начисляемые премии учитываются в совокупном доходе сотрудника при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц

Гороскоп на 2015 год
Гороскоп на месяц
Гороскоп на неделю
Деловой гороскоп
Финансовый гороскоп
Гороскоп здоровья
Любовный гороскоп
Гороскоп по году рождения ЕГЭ 2015 Рейтинг 2015 Интересные тесты Загадки Гороскопы Главная » Бухгалтеру » Тратим чистую прибыль Тратим чистую прибыль
Вернуться назад на Чистая прибыль
Внимание!
Если Вам понравился
наш сайт,
то вы можете добавить его в закладку вашего браузера.
Наверняка многих читателей такая тема удивит. В чем проблема? Определили доходы и расходы, заплатили налоги, а уж куда учредители вкладывают или «на что употребляют» оставшиеся деньги, бухгалтера не касается. И учитывать затраты, произведенные за счет чистой прибыли (или средств, оставшихся после налогообложения), при УСН не нужно. Неужели можно поставить точку и об этих расходах забыть?
Итак, разговор будет о затратах, не учитываемых в составе расходов при упрощенной системе. Понятно, что если расходами они не являются, то в налоговом учете фигурировать не будут. От бухгалтерского учета в полном объеме «упрощенцы» освобождены — его ведут только те из них, кому это удобно или в силу определенных обстоятельств необходимо. Тем не менее отслеживать подобные затраты все же придется. И вот почему. После перехода на УСН организации и предприниматели помимо единого налога платят и другие налоги и взносы, в частности «зарплатные». Вот об их начислении и стоит задуматься бухгалтерам организаций, в которых расходуются денежные средства, оставшиеся после налогообложения. Только сразу условимся: в статье мы приравниваем понятия «чистая прибыль» и «средства, оставшиеся после налогообложения». Так что по отношению к тем организациям, которые в полном объеме ведут бухгалтерский учет, мы всегда имеем в виду чистую прибыль.
Выплаты учредителям
Самый известный вид выплат из чистой прибыли — дивиденды. Что их отличает? Согласно пункту 1 статьи 43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный акционером или участником при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, пропорционально его доле в уставном капитале. А так как дивиденды не относятся к выплатам по трудовым, гражданско-правовым или авторским договорам, пенсионными взносами они не облагаются (п. 2 ст. 10 Федерального закона № 167-ФЗ со ссылкой на п. 1 ст. 236 НК РФ). Не начисляются на них и взносы в ФСС (п. 18 Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ № 765). А, кроме того, с дивидендов физических лиц НДФЛ взимается не по обычной ставке 13%, а по сниженной — 9% (п. 4 ст. 224 НК РФ).

В целях исчисления налога на прибыль сумма выплачиваемой премии не будет учитываться.  Премии из чистой прибыли выплачиваются по приказу руководителя, оформленному на основании решения общего собрания акционеров общества.

Влияет ли начисление и выплата дивидендов на налоговый учет при упрощенной системе? Поскольку дивиденды выплачиваются из чистой прибыли, расходами они не являются. Как уже упоминалось, взносами данные выплаты также не облагаются. Следовательно, в Книге учета доходов и расходов выдача дивидендов никак не отражается.
Выходит, выплачивать дивиденды выгодно: взносов начислять не нужно — удерживается только НДФЛ, да и то по сниженной ставке. Означает ли это, что владелец 100% акций (или 100-процентной доли в уставном капитале) вправе, когда захочет, вынести решение о выплате дивидендов в любом размере?
Нет, это не так. Во-первых, дивиденды выплачиваются из прибыли, оставшейся после налогообложения. Остаться же может лишь то, что имелось. Иначе говоря, у организации обязательно должна быть прибыль, а не убыток. И ее должно хватить на выплату дивидендов.
Во-вторых, чистая прибыль определяется по данным бухгалтерского учета. То есть, чтобы выплачивать дивиденды, «упрощенцам» нужно вести бухгалтерский учет в полном объеме. Это подтверждает и Минфин России (см. например, письма № 03-11-04/2/154 и № 03-11-05/1). Конечно, можно попытаться составить бухгалтерскую отчетность и рассчитать чистую прибыль каким-то иным путем, но это не намного проще.
В-третьих, вернемся к формулировке из пункта 1 статьи 43 НК РФ. Дивиденды — это доход акционера или участника, выплачиваемый пропорционально его доле в уставном капитале организации. Поэтому выплаты, осуществленные не пропорционально долям, нельзя считать дивидендами.
Дивиденды выплачивают только организации
Все, что говорится о дивидендах, относится исключительно к организациям. Индивидуальный предприниматель никаких дивидендов себе не выдает. Зато он может просто взять из кассы или перечислить на свой счет в банке любую сумму, оставшуюся после уплаты налогов. И никакие дополнительные налоги и взносы при этом начислять не нужно.
Кроме всего прочего, в некоторых случаях выплата дивидендов принципиально невозможна: уставный капитал организации оплачен не полностью, чистые активыменьше уставного капитала и резервного фонда и т. д.
Таким образом, выплаты участникам или акционерам, произведенные с нарушениями, не будут дивидендами, и в этом случае НДФЛ с них придется удержать по ставке 13% (см. письмо Минфина России № 03-03-04/1/65).
Пример 1
ООО «Ксенон» применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы. С.К. Скворцов, учредитель общества со 100-процентной долей в уставном капитале, издал приказ о выплате себе дивидендов за 2006 год в размере 158 000 руб. Однако при составлении годовой бухгалтерской отчетности показатель чистых активов общества получился отрицательным.

Для целей исчисления страховых взносов не имеет значения, уменьшает выплата облагаемую базу по налогу на прибыль или нет. Поэтому годовая премия, выплаченная за счет чистой прибыли, не признается в налоговом учете

Что должен учесть бухгалтер, выплачивая деньги учредителю?
Так как чистые активы общества меньше уставного капитала и резервного фонда, учредителю не могут быть выплачены дивиденды. Следовательно, сумма, которую получит С.К. Скворцов, с точки зрения налогообложения дивидендами не будет. А значит, с нее нужно удержать НДФЛ по ставке 13%. Он составит 20 540 руб. (158 000 руб. х - - х 13%). На руки С.К. Скворцову полагается 137 460 руб. (158 000 руб. – – 20 540 руб.).
Еще один интересный момент, касающийся выплаты «неправильных» дивидендов. Мы выяснили, что в этом случае НДФЛ взимается по обычной ставке (13%). Может, будут изменения и в ситуации с пенсионными взносами? Давайте посмотрим. С выплат владельцу, который не состоит в штате своей организации и с которым не заключен ни трудовой, ни какой-то другой договор, пенсионные взносы не начисляются. Здесь все ясно. Но если учредитель или акционер является работником, вполне вероятно, что с подобного дохода (оказавшегося вовсе не дивидендом) налоговики потребуют заплатить пенсионные взносы. Оспорить это будет весьма непросто, так что советуем выплачивать дивиденды строго по правилам.
Премии сотрудникам
С выплатами учредителям разобрались. А как насчет работников? Можно ли их материально поощрить из средств, оставшихся после налогообложения? Напомним, что при упрощенной системе налогообложения учитываются расходы на оплату труда (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Согласно пункту 2 статьи 255 НК РФ к ним относятся премии по результатам работы и прочим подобным показателям (ссылка на статью 255 есть в пункте 2 статьи 346.16 НК РФ). Однако премии, не связанные с трудовой деятельностью (например, выплаченные к празднику), или суммы материальной помощи включать в расходы, уменьшающие налоговую базу при УСН, нельзя. Поэтому их как раз и выплачивают из средств, оставшихся после налогообложения.
Рассмотрим, какими налогами и взносами облагаются эти вознаграждения. Как было отмечено, пенсионные взносы начисляют на все выплаты по трудовым договорам. Исключение составляют некоторые виды материальной помощи, указанные в подпункте 3 пункта 1 статьи 238 НК РФ. При осуществлении таких выплат не начисляются ЕСН и, следовательно, страховые пенсионные взносы. При начислении остальных видов материальной помощи, как и любых премий, пенсионные взносы уплачиваются в общем порядке. А связано это с тем, что, по мнению и Минфина, и ФНС России, положения пункта 3 статьи 236 НК РФ на «упрощенцев» не распространяются (см. например, письма Минфина России№ 03-11-04/2/206 и УФНС России по г. Москве № 18-11/3/033384@).
Объясним подробнее. В данном пункте сказано: если выплаты работникам не включаются в расходы на оплату труда, уменьшающие базу по налогу на прибыль (у организаций) или по НДФЛ (у индивидуальных предпринимателей на общем режиме), то ЕСН и соответственно пенсионными взносами их не облагают. Но при упрощенной системе организации не являются плательщиками налога на прибыль (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), а индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ со своих доходов (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому, как считают чиновники, пункт 3 статьи 236 НК РФ к «упрощенцам» не относится, и они должны начислять пенсионные взносы со всех выплат независимо от того, признаются эти выплаты расходами в налоговом учете или нет.
Между тем заметим, что, хотя сами премии в этом случае в расходы не включаются, перечисленные с них пенсионные взносы уменьшат налоговую базу на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, поскольку уплачены в соответствии с законодательством РФ.
Пример 2
ЗАО «Сатурн» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы и ведет бухгалтерский учет в полном объеме. 8 октября 2007 года работник И.К. Кравцов получил к своему 50-летию премию в размере 20 000 руб.
Отразим выплату премии в налоговом и бухгалтерском учете.
Так как выплаченная премия не связана с выполнением трудовых обязанностей, в расходах, уменьшающих налоговую базу по единому налогу при УСН, ее учесть нельзя. Однако на нее нужно начислить взносы в ПФР и ФСС (предположим, что для ЗАО «Сатурн» ставка для страховых взносов на случай травматизма равна 0,2%).
После уплаты взносов (допустим, это было 1 ноября 2007 года) их можно учесть в расходах (табл. 1). Кроме того, с премии, начисленной по случаю юбилея, необходимо удержать НДФЛ. Однако его сумму списать уже нельзя. Напомним, что НДФЛ включается в расходы на оплату труда, но так как сама премия расходом не является, не будет им и сумма НДФЛ.
В бухгалтерском учете начисление премии отразится по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль».
Несмотря на убедительные аргументы, выдвигаемые Минфином и ФНС, их позиция вызывает возражение. Ведь при упрощенной системе единый налог заменяет собой налог на прибыль и НДФЛ. Следовательно, все положения, касающиеся уплаты налога на прибыль и НДФЛ, относятся и


Годовые премии компания выплачивает за счет чистой прибыли, и они напрямую зависят от результатов деятельности по итогам года. Можно ли включить такую премию в расходы по налогу на прибыль?


Как начисляется и выплачивается премия сотрудникам из чистой прибыли? Дополнен 6 лет назад. Какие налоги надо будет выплатить,помимо подоходного налога?Всегда ли правомерна выплата премий из прибыли, какие налоги нужно исчислять с этих сумм?  не могли быть выплачены за счет чистой прибыли налогоплательщика. Указанные выплаты носили стимулирующий характер и подлежали отнесению к

Насколько я знаю (надеюсь за праздники ничего резко не изменилось), выплата премий из чистой прибыли предприятия позволяет съэкономить на налогах с данных сумм (то есть не начислять и не платить налоги).


Как оформить премию из чистой прибыли. А.Н. Приходько, руководитель департамента налогового и финансового  Начисляемые премии учитываются в совокупном доходе сотрудника при определении налоговой базы по налогу на доходыВсегда ли правомерна выплата премий из прибыли, какие налоги нужно исчислять с этих сумм?  Это часть заработанной чистой прибыли общества, которую собственники не распределяют между собой, а отдают для поощрения сотрудников.

Сегодня для многих компаний актуален вопрос сокращения расходов на оплату труда, а также зарплатных налогов.  Налоговики считают, что премии стимулирующего характера облагаются ЕСН, даже если они выплачиваются из чистой прибыли


Другими словами, расходы, осуществленные за счет чистой прибыли, то есть прибыли, оставшейся после  В деле бухгалтер фирмы отнес на расходы при расчете налога на прибыль премию, выплаченную генеральному директору.Следовательно, в Вашем случае премия генеральному директору будет выплачиваться за счет чистой прибыли организации по итогам года.  Налог на доходы физических лиц, исчисленный с суммы премии, отразите в учете так

Под средствами специального назначения понимают часть чистой прибыли, направляемой в соответствии с решением общего собрания участников (акционеров)  Рубрика: Налог на прибыль, расходы на оплату труда. Метки: премии работникам.


Поскольку дивиденды выплачиваются из чистой прибыли, расходами они не являются.  Так как выплаченная премия не связана с выполнением трудовых обязанностей, в расходах, уменьшающих налоговую базу по единому налогу при УСНПорядок учета премий во многом зависит от их вида. Если это трудовые премии, то они учитываются в полном размере при расчете налога на прибыль. Что касается праздничных премий, то ч

Обоснованность премий и налог на прибыль. В некоторых компаниях премии сотрудникам выплачиваются только на основании действующего Положения о  Поэтому при выплате премий из чистой прибыли ЕСН начислять не нужно.


К ним относятся премии к праздникам, юбилеям работника или организации, отрасли и т.д. Эти премии не являются частью зарплаты, и источником ее погашения является собственная прибыль, оставшаяся после уплаты налога на прибыль.28 мая 2012Перечень налогов, от уплаты которых освобождаются организации, применяющие УСН, приведен в пункте 2 статьи 346.11 Налогового кодекса. Выплаты в виде премии из чистой прибыли по итогам года облагаются страховыми взносами на обязательное

Премии работникам из чистой прибыли в расходы не включаются.  Если получателем дивидендов является налоговый резидент РФ или российская организация, НДФЛ или налог на прибыль с суммы дивидендов уплачивается по


Какие налоги и сборы удерживаются с премии, выданной сотрудникам за счет чистой прибыли организации? Ответ: Согласно пункту 2 статьи 163 НК РК доходами работника, подлежащими налогообложению, являются любые доходыНалоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).  Премии из чистой прибыли выплачиваются по приказу руководителя, оформленному

как юбилейные и праздничные даты, в связи с чем они не подлежат включению в состав расходов при исчислении налога на прибыль.  В данном контексте выражение “за счет чистой прибыли” означает, что премия выплачивается без отражения23 июля 2015


Налоги и взносы с премии по итогам года. Налогообложение тринадцатой зарплаты зависит  Также бухгалтер отразил проводки по учету тринадцатой зарплаты, выплаченной из чистой прибыли: Дебет 84 Кредит 70.Выплаты из чистой прибыли, не облагаемые страховыми взносами, выгоднее с точки зрения  Это выгодно в отношении налога на прибыль, поскольку стоимость таких подарков можно включить в  Например, премия за выслугу лет, к юбилею, за победы

При выплате премии из чистой прибыли организация платит с этой суммы только НДФЛ или все налоги ?


2.4.4. Налогообложение премий. Налог на прибыль. Рассмотрим, в каких случаях премии учитываются в составе расходов на оплату труда, а в каких – не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.доходы), распределяет чистую прибыль между своими участниками, а также выплачивает работникам по итогам года премии из чистой прибыли.  3. Какие налоги следует учитывать ООО при определении размера чистой прибыли? 9 апреля 2009

Они считают, что если в организации, по решению учредителя, образован специальный фонд, сформированный за счет чистой прибыли, то премии  3) Налоги при выплате бонусов (премий). Если бонусы (премии) предусмотрены трудовым договором, то ….


Главная страница. »Новости. »Премии из чистой прибыли придется облагать.  Вместе с тем, организация, применяющая УСН с объектом доходы, вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный)Некоторые расходы нужно списать за счет средств, оставшихся у организации после уплаты налога на прибыль, т.е. с чистой  Дебет 84 «Использование чистой прибыли» Кредит 70 – начислена премия сотрудникам за счет чистой прибыли