Warning: file_put_contents(../counter_html/e2d4bc7144459d95cbf191811767ed2b.txt): failed to open stream: Disk quota exceeded in /home/user/visitlakeland.ru/counter_html.php on line 15
Предоплата за поставку товара уменьшает чистую прибыль

Схема обработки документов

Учетная политика строительной организации пример

Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия курсовая

Расчет технико экономической эффективности унификации

Номенклатура дел дополнительного образовательного учреждения

Книги бухгалтерский учет в украине

Лимит кредиторской задолженности

Система сбалансированности показателей

Структура актива и пассива аналитического баланса

Инвестирование страховых резервов

17 унификация правового регулирования международных коммерческих контрактов

Саксонский мемориал поиск по пленным

Оценка ликвидности активов организации

Как открыть папки ярлыки

Списание расходов будущих периодов на убытки

Как обойти лимит 50 записей в вк

Заявление об остатке на счете

Возврат займа бухгалтерские проводки

Бухгалтерские проводки при усно

Что влияет на снижение чистой прибыли

Пассив банка состоит из

Пропал ярлык опера с рабочего стола

Себестоимость импортного товара

Коэффициент ликвидности основных средств

Как завести номенклатуру в 1с

Повышение текущей ликвидности

Евгений руднев приход на дом 2 видео

Обд мемориал украина

Лизинг в ростове на дону

Как увеличить кредитный лимит по карте приватбанка

Порядок оценки объектов бухгалтерского учета

Анальный пассив

Порядок отражения амортизации на счетах бухгалтерского учета

Лк лизинг

90 счет бухгалтерского учета в рб

По договору поставки предприниматель осуществил предоплату в декабре 2003 г.; при этом товар был поставлен  В каком налоговом периоде (в 20г.) необходимо включить сумму аванса (предоплаты) в расходы предпринимателя?

Переоценка авансов полученных 2015

В конце каждого месяца проводилась переоценка полученных (выданных) авансов в валюте.  Давайте дружить! © ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 2015. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Подробнее ...

Предоплата за поставку товара уменьшает чистую прибыль


При предоплате в счет будущей поставки товаров (авансе выданном) организация-продавец может передумать и, оставив товар себе, вернуть деньги несостоявшемуся покупателю.

Фин-эксперт, учебный центр | Ященко Екатерина Николаевна
Напомним, что предприятия-резиденты Украины вправе определять денежный эквивалент обязательства в иностранной валюте, т.е. фиксировать цену договора (обязательства) в долларах США, евро и другой иностранной валюте.
Единственное условие: выполнитьобязательства следует исключительно в гривнях.
Как правило, обязательство определяют по официальному курсу иностранной валютына день платежа, если иной порядок не установлен сторонами в договоре илине закреплен нормативно-правовыми актами (ст. 533 ГКУ).
То есть в зависимости от условий договора егоцена может определяться:
как по курсу валюты на дату платежа;
так и по курсу валюты на дату поставки товара.
Оба варианта применимы.
Налогна прибыль
Прежде чем определить влияниепересчета цены договора на налоговоприбыльный учет, рассмотрим его основныеправила:
1) доходы, которые учитываются дляопределения объекта налогообложения, возникают по методу начислений (п . 137.4 НКУ );
2) суммы полученной предоплаты доходыпродавца не увеличивают (п.п . 136.1.1НКУ ).
Учитывая данные обстоятельства,отметим: в налоговом учете прибыли единственное событие, имеющее значение, —это отгрузка товаров. Именно по дате отгрузки продавцу следуетотражать доход во всей сумме договора, причем не обращая внимания на то,поступала ли предоплата частями и по какому курсу НБУ она пересчитывалась вгривни.
Если по условиям договора его ценадолжна определяться по курсу иностранной валюты на дату поставки товара,то пересчитанная на эту дату цена договора и будет определяющей при отражениидохода.
Если же договором предусмотреноопределение цены по курсу иностранной валюты на дату платежа ипоступление оплаты происходит после передачи права собственности на товар, то,пересчитав цену договора, предприятию придется откорректировать доход.
Изменение суммыкомпенсации происходит в результате того, что общая сумма денег, поступивших отоплаты, в случае роста курса валюты, на которую сориентирован договор, будетпревышать сумму дохода, отраженную при отгрузке
Случай, когда после продажитоваров происходит какое-либо изменение суммы компенсации их стоимости,регулирует п. 140.2 НКУ. Онустанавливает, что продавец и покупатель, являющиеся плательщиками налога наприбыль, в этом случае осуществляют соответствующий перерасчет доходов илирасходов (балансовой стоимости основных средств) в отчетном периоде, вкотором произошло такое изменение суммы компенсации.

Предварительная оплата за предстоящие поставки товаров, оказание услуг, выполнение работ  Таким образом, счет поставщика может начать последовательность документов при приобретении товара с предоплатой.

А именно проводят корректировку(увеличение/уменьшение) доходов и расходов, отраженных ранее.
В декларации по налогу на прибыльпоставщика сумма такой дельты с соответствующим знаком указывается в строке03.26 приложения ІД и учитывается при определении итогового значения строки 03декларации по налогу на прибыль.
Покупатель же, если по товарам он ужеуспел признать расходы, должен такие расходы откорректировать, показав такуюкорректировку в строке 06.4.28 приложения ІВ. Если же у покупателя стоимостьтовара в расходы еще не попала, то, соответственно, корректировка непроводится. В дальнейшем, отражая расходы, он учтет их с учетом пересчета цены.
НДС
Как известно, при получении авансаили отгрузке товара (в зависимости от того, какое из событий прои­зошло раньше)поставщик начисляет налоговые обязательства по НДС ( п. 187.1 НКУ). В этот момент он выписывает налоговуюнакладную в двух экземплярах, при этом оригинал налоговой накладной поставщикпередает покупателю, а копию оставляет у себя (п. 201.4 НКУ). Налоговая накладная выписывается на каждуюполную или частичную поставку товара, а также на сумму средств, поступивших вкачестве предоплаты (аванса) ( п.201.7 НКУ).
Если первым событием является отгрузкатовара, то налоговая накладная составляется в обычном порядке с указаниемноменклатуры отгруженного товара, его количества, цены поставки и остальныхобязательных реквизитов налоговой накладной (п. 201.1 НКУ). В таком случае цена товара указывается вналоговой накладной исходя из курса гривни на дату отгрузки товара.
Если же имеет место ситуация, когдапервым событием выступает получение частичной предоплаты (покупательоплачивает часть стоимости товара, а окончательный расчет производит толькопосле оприходования товара), то в «предоплатной» налоговой накладной указываетсяколичество товара, пропорциональное полученной предоплате.
Что же касается «отгрузочной»налоговой накладной, то в ней объем поставки будет определяться как разницамежду общим объемом поставки по договору (полностью пересчитанному на датуотгрузки) и объемом поставки, указанным в «предоплатной» налоговойнакладной.
Однако при таком подходе общая сумма,на которую были выписаны налоговые накладные и реальная сумма гривень,поступивших в качестве оплаты, могут отличаться вследствие изменения курса НБУ.
Для того чтобы «снять» данную суммовую разницу (не путайтес курсовой разницей, возникающей при пересчете в гривни обязательств, расчетыпо которым производились в инвалюте!), используем механизм корректировкиналоговых обязательств по НДС

Авансовый платеж/предоплата (Отсроченный доход). Многие компании могут оправдать и обосновать взимание со своих клиентов предоплаты за поставку товаров.

Согласно п. 192.1 НКУ, если послепоставки товаров (услуг) осуществляется любое изменение суммыкомпенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, суммыналоговых обязательств и налогового кредита поставщика ипокупателя подлежат соответствующей корректировке.
Оформляется такая корректировкаспециальным расчетом (по форме, установленной приложением 2 к форменалоговой накладной), который составляется в двух экземплярах и передаетсяпокупателю.
В отношении корректировки следуетсделать несколько принципиальных замечаний:
1) корректируется только стоимость,поскольку вследствие изменения курса НБУ де-факто происходит только изменениесуммы компенсации, получаемой в качестве оплаты за товар, а физический объемпоставляемого товара остается прежним;
2) корректировка проводится толькоодин раз после окончательного расчета/поставки товара, когда становитсяизвестным, насколько реальная стоимость поставки отличается от зафиксированнойв договоре;
3) по нашему мнению, в данном случае заключениедопсоглашения как основание для корректировки не является обязательным,поскольку в основном договоре сторонами изначально была оговоренапривязка цены договора к курсу НБУ. Информация об изменениях курса НБУ являетсяобщедоступной, а поэтому при осуществлении окончательного расчета/отгрузки,пересчитав договор в гривни по текущему курсу НБУ, плательщик в тот же деньосуществляет корректировку налоговой накладной «по факту» изменения курса НБУ.Однако осторожным плательщикам рекомендуем все же обзавестись допсоглашением соссылкой на условия договора.
Не забывайте: даже если момент возникновения налоговых обязательств имомент окончательного расчета/поставки (а с ним и корректировки) приходятся наодин и тот же период, показывать суммы возникших налоговых обязательств исуммы корректировки необходимо развернуто (см. подкатегорию 101.07 БЗ). Расчеткорректировки выписывается независимо от того, произошла такая корректировка втом же отчетном периоде или в другом.
В декларации по НДС поставщиккорректировку должен показать в строке 8 декларации по НДС, а такжерасшифровать ее в таблице 1 приложения Д1.
Покупатель же, получив расчеткорректировки, сможет показать корректировку налогового кредита в строке 16декларации по НДС, параллельно расшифровав ее в таблице 2 или 3 приложения Д1.
Бухгалтерскийучет
При реализации товаров у предприятиявозникает доход, порядок определения которого регламентирован П(С)БУ 15.
Всоответствии с п. 8 указанного документа доход (выручка) отреализации продукции (товаров, других активов) признается при соблюденииследующих условий:
покупателю переданы риски и выгоды,связанные с правом собственности на продукцию (товар, другой актив);
предприятие не осуществляет вдальнейшем управление и контроль за реализованной продукцией (товарами, другимиактивами);
сумма дохода может быть достоверноопределена;
существует уверенность, что врезультате операции произойдет увеличение экономических выгод предприятия, арасходы, связанные с этой операцией, могут быть достоверно определены.
Таким образом, доход от реализациизапасов в бухгалтерском учете, как правило, отражается на дату их отгрузки.
Если же отгрузке предшествует предварительнаяоплата, то ее сумма никакого влияния на величину дохода не оказывает (п.п.6.3 П(С)БУ 15).
Доход признается исходя из курсанациональной валюты, установленного на дату отгрузки товаров (именно этасумма указывается в товарной накладной). Увеличение дохода отражается покредиту субсчета 702 «Доход от реализации товаров» в корреспонденции сдебетом субсчета 361 «Расчеты с отечественными покупателями».
Если на дату проведенияокончательных расчетов (вследствие изменения курса НБУ) сумма доходов отреализации товаров отличается от отраженной на дату отгрузки, это приводит квозникновению суммовых разниц.
Минфин рекомендует возникшую при погашении такогообязательства разницу признавать в бухгалтерском учете прочимоперационным доходом или прочими операционными расходами (субсчета 719«Прочие доходы от операционной деятельности» и 949 «Прочие расходыоперационной деятельности» соответственно).
Советы:
В налоговом учете предприятию придется откорректировать доход, если договором пре­дусмотрено определение цены по курсу иностранной валюты на дату платежа, и этот платеж поступает после передачи права собственности на товар.
Корректировать сумму НДС придется на дату пересчета цены, зафиксированной в иностранной валюте, определенную условиями договора. Причем только в том случае, если первое событие и дата такого пересчета не совпадают.
В бухгалтерском учете разница вследствие изменения курса НБУ (разница между суммой доходов от реализации товаров и суммой доходов, отраженной на дату отгрузки) является прочим операционным доходом или прочими операционными расходами.
1980367584

То есть аванс (предоплата), перечисленный покупателем продавцу за предстоящую поставку (продажу) товара, подлежит возврату в случае отказа покупателя от договора по такому основанию.


При этом, если второй кредитор осуществляет одновременно другие подобные операции, полученное отрицательное значение от одной операции не уменьшает общую прибыль  Налогоплательщик — продавец после поставки товаровА именно: по договорам, предусматривающим непрерывные долгосрочные поставки товаров (оказание услуг) в адрес одного и того же покупателя, счета-фактуры по предоплате надо составлять в последний день налогового периода (квартала).

Налог на прибыль. Доходом поставщика является сумма выручки, полученная от покупателя. Если стоимость доставки включена в цену товара, то поставщик по договору поставки получит выручку от реализации товара.


Горячая линия: какие расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль организации.  На день фактической поставки товара в данном случае никакой курсовой разницы не возникнет.При этом стоимость товара, в счет оплаты которого получена предоплата, уменьшает облагаемую прибыль после его отгрузки покупателю. Об этом напомнили чеченские налоговики на сайте областного УФНС.

В счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг)  Соответственно решается вопрос и с принятием в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль сумм уплаченных авансовых платежей.


Организация в марте перечислила в рублях РФ предоплату по договору на поставку товара, стоимость которого выражена в евро. Товар оприходован в апреле. Как отразить в учете организации данные операции?Аванс, полученный поставщиком под будущую поставку товара, превратился у него в заемное обязательство, а  После заключения соглашения о новации на сумму аванса можно уменьшить доход того периода, в котором подписано соглашение.

В соответствии с условиями договора поставки организация получила от покупателя 100%-ный аванс под поставку товара  Полученная предоплата от покупателя не включается в налоговую базу по прибыли, в налоговых регистрах учета доходов она


Может ли предоплата уменьшать налоговую базу по УСН/налогу на прибыль (признаваться расходом) до  если суммы произведенных налогоплательщиком авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) приПри этом стоимость ценностей (товаров, готовой продукции и т. п.), в счет оплаты которых получен аванс, уменьшает облагаемую прибыль после их отгрузки покупателю.

Поставка товаров осуществляется поставщиком путем отгрузки (передачи) товаров  Налог на прибыль организаций В целях налогообложения прибыли сумма  По мере реализации продукции организация уменьшает доходы от реализации на сумму


■ до отгрузки товаров, выполнения работ и оказания услуг, т. е. реализация осуществляется на условиях предоплаты  После реализации продукции эти затраты сравнивают с выручкой от продажи для подсчета прибыли.На величину налога на прибыль продавца, получившего аванс, и покупателя, уплатившего аванс, влияют суммовые разницы.  Тогда, когда договор заключен в условных единицах и их курсы на дату получения аванса и дату отгрузки товаров

При отгрузке товаров в феврале 2006 г. организация отражает в бухгалтерском учете  Для целей налогообложения прибыли сумма полученной предоплаты не является  При этом организация уменьшает сумму полученного дохода на сумму расходов


аванс за продукцию, позже договор поставки был расторгнут и аванс возвращен  — выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и  На дату поступления предоплаты за продукцию необходимо отразить доход вВ данной же ситуации продавец, получив предоплату, товар не отгружал, у него нет сумм налогов, относящихся  2) включить в доходы предоплату с учетом уплаченного НДС, впоследствии уменьшив базу по налогу на прибыль на сумму косвенного налога

Налоговая оптимизация: экономия за счет уменьшения авансов по прибыли.  Для уменьшения доходов, можно, например, перенести дату отгрузки товара с конца сентября на 1 октября.


Цитата (Минфин: при возврате аванса «упрощенщик» уменьшает доходы того периода, в котором был осуществлен возврат)  Цитата:Если же продавец возвращает предоплату (например, услуги не были оказаны или не состоялась поставка).УСН: доходы при возврате аванса. На практике часто случается, что аванс перечислен, а договор расторгается.  Таким образом, суммы предоплаты, полученные в счет оказания услуг или будущих поставок товаров, должны

предприятие уплатило аванс за поставку товаров, выполнение работ, услуг, но товары не получило, приемку работ, услуг не произвело учет этих сумм осуществляется на дебете счетов NN 60, 62, 76. Прибыль от совместной деятельности.


2) суммы полученной предоплаты доходыпродавца не увеличивают (п.п. 136.1.1НКУ). Учитывая данные обстоятельства,отметим: в налоговом учете прибыли единственное событие, имеющее значение, —это отгрузка товаров.Ведь при возврате товара сама операция продажи (поставки) аннулируется.  Поэтому в периоде возврата товара продавец уменьшает налоговые обязательства, а покупатель — ранее  — получена предоплата за товар (отгрузки еще не было).

Однако уже в следующем отчетном периоде договор на поставку товара был расторгнут, и нерезидент вернул всю сумму полученной предоплаты.  — — 2. Возврат предоплаты при расторжении экспортного договора. 2.1. Налог на прибыль.


Он позволяет уменьшать налогооблагаемую прибыль на любые начисленные налоги, за исключением названных в статье 270 (а под нее НДС с  В момент реализации товара, под поставку которого организация получила аванс, нужно начислить НДС.Если предоплата получена в счет поставки товаров, облагаемых НДС, то с суммы полученного аванса поставщик должен начислить НДС (пп. 2 п. 1 ст  Прямые расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль по мере реализации товара, а косвенные в

Важно отметить и то, что срок оплаты товара, экспортированного за пределы Украины, как и срок поставки товара, за который поставщику-нерезиденту была перечислена предоплата, законодательно ограничен. Так, согласно ст. 1 Закона № 185/94 выручка26 декабря 2012


Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), продажа товара по договору поставки на условиях частичной (50%%-ной) предоплаты?Надо ли показывать доход, а потом уменьшать налоговую базу текущего периода? Или вот обратная ситуация — вы сами внесли предоплату под будущую поставку.  Сумма предоплаты за товар в размере 336 000 руб. пришла на банковский счет ООО

При возврате фирмой-«упрощенцем» сумм, ранее полученных в счет предоплаты поставки товаров, на сумму возврата уменьшают доходы того налогового (отчетного) периода, в котором был произведен возврат (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).


Аванс/предоплата может поступить в одном квартале, а поставка товара (или выполнение услуг) быть осуществлены в другом.  На УСН 6% сумма возвращаемая отражается в доходах, но со знаком «минус» (т.е. доход все равно будет уменьшен).В соответствии с договором на поставку импортируемого товара организация 03.03.2008 перечисляет иностранному поставщику 100%-ную предоплату в евро. У организации открыт валютный счет в долларах США 3 марта 2008