Warning: file_put_contents(../counter_html/e2d4bc7144459d95cbf191811767ed2b.txt): failed to open stream: Disk quota exceeded in /home/user/visitlakeland.ru/counter_html.php on line 15
Переоценка вложений в ценные бумаги

Структура актива и пассива аналитического баланса

Оборотно сальдовая ведомость образец заполнения скачать бесплатно

17 унификация правового регулирования международных коммерческих контрактов

Обработка документа word

Оценка ликвидности активов организации

Предоплата за поставку товара уменьшает чистую прибыль

Списание расходов будущих периодов на убытки

Продукция номенклатура количество и

Заявление об остатке на счете

Учетная политика строительной организации пример

Бухгалтерские проводки при усно

Расчет технико экономической эффективности унификации

Пассив банка состоит из

Книги бухгалтерский учет в украине

Система сбалансированности показателей

Инвестирование страховых резервов

Саксонский мемориал поиск по пленным

Как открыть папки ярлыки

Как обойти лимит 50 записей в вк

Возврат займа бухгалтерские проводки

Что влияет на снижение чистой прибыли

Пропал ярлык опера с рабочего стола

Себестоимость импортного товара

Коэффициент ликвидности основных средств

Как завести номенклатуру в 1с

Повышение текущей ликвидности

Евгений руднев приход на дом 2 видео

Обд мемориал украина

Лизинг в ростове на дону

Как увеличить кредитный лимит по карте приватбанка

Порядок оценки объектов бухгалтерского учета

Анальный пассив

Порядок отражения амортизации на счетах бухгалтерского учета

Лк лизинг

90 счет бухгалтерского учета в рб

Однако теперь переоценка вложений в ценные бумаги производится не ежемесячно, как было предусмотрено прежде, а ежеквартально на последнее число отчетного месяца.24 марта 2014

Переоценка авансов полученных 2015

В конце каждого месяца проводилась переоценка полученных (выданных) авансов в валюте.  Давайте дружить! © ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 2015. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Подробнее ...

Переоценка вложений в ценные бумаги


Если профессиональные участники проводят переоценку вложений в ценные бумаги, то себестоимость реализованных и выбывших ценных бумаг определяется только по методу средней себестоимости.

N 47420 "Расчеты с организациями по наличным деньгам" (СБ)
4.69. Назначение счетов - учет расчетов с организациями федеральной почтовой связи по суммам денежной наличности, полученной агентствами, филиалами, расположенными в населенных пунктах, где нет отделений Сбербанка России; учет расчетов с организациями, осуществляющими торговую деятельность, по суммам подкреплений денежной наличности, полученным учреждениями Сберегательного банка в этих организациях. Эти операции совершаются на основании заключенных договоров. Счет N 47419 пассивный, N 47420 активный.
По кредиту счета N 47419 отражаются суммы полученной наличности, а также суммы комиссии в пользу организаций, осуществляющих торговую деятельность, и организаций федеральной почтовой связи в корреспонденции со счетами по учету кассы, по учету расходов.
По дебету этого счета отражаются суммы возмещений организациям, осуществляющим торговую деятельность, и организациям федеральной почтовой связи за полученные наличные деньги в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых для каждой организации, осуществляющей торговую деятельность, и каждой организации федеральной почтовой связи.
Счета: N 47422 "Обязательства по прочим операциям"
N 47423 "Требования по прочим операциям"
4.70. Назначение счетов - учет операций, не предусмотренных счетами N 47401 - N 47420. Счет N 47422 пассивный, счет N 47423 активный.
По кредиту счета N 47422 отражаются обязательства кредитной организации в корреспонденции с соответствующими счетами.
По дебету счета N 47423 отражаются требования кредитной организации в корреспонденции с соответствующими счетами.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому клиенту или виду операций.
Счет N 47425 "Резервы на возможные потери"
4.71. Назначение счета - учет созданных в соответствии с нормативными актами Банка России резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим активам, включая резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным иностранным государствам или выданным за счет средств спецфондов. Счет пассивный.
(в ред. Указания Банка России от 06.11.2013 N 3107-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 47426 "Обязательства по уплате процентов"
4.72. Назначение счета - учет процентов, начисленных по привлеченным средствам (за исключением средств, привлеченных от физических лиц), а также по операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе, и подлежащих уплате. Счет пассивный.

Проверяется порядок осуществления банком учета вложений в эмиссионные ценные бумаги, в том числе порядок формирования инвестиционного и торгового портфелей, переоценка ценных бумаг, формирование резерва на возможные потери

(в ред. Указания Банка России от 22.06.2015 N 3685-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентов по привлеченным средствам, операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе в корреспонденции со счетом по учету расходов.
(в ред. Указания Банка России от 22.06.2015 N 3685-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы уплаченных процентов по привлеченным средствам, операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетами по учету привлеченных средств или размещенных средств по операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе, корреспондентскими счетами; суммы процентов по привлеченным межбанковским средствам (межбанковские кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства), не уплаченным в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, в корреспонденции со счетами по учету просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам; суммы неисполненных обязательств по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам в корреспонденции со счетами по учету неисполненных обязательств по договорам на привлечение средств клиентов по процентам.
(в ред. Указания Банка России от 22.06.2015 N 3685-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.
Счет N 47427 "Требования по получению процентов"
4.73. Назначение счета - учет начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам, а также по операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе, и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств. Счет активный.
(в ред. Указания Банка России от 22.06.2015 N 3685-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счета отражаются суммы начисленных процентов по размещенным средствам, операциям ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе в корреспонденции со счетом по учету доходов.
(в ред. Указания Банка России от 22.06.2015 N 3685-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счета отражаются суммы полученных процентов в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетами по учету размещенных средств или привлеченных средств по операциям с ценными бумагами, совершаемыми на возвратной основе, счетами расчетов с работниками по оплате труда и другим выплатам, корреспондентскими счетами, кассы (по физическим лицам); суммы неполученных процентов в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств в корреспонденции со счетами по учету просроченных процентов по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам.

Третья глава отражает современное состояние российского финансового рынка, в частности переоценку вложений в ценные бумаги и проблемы управления портфелем ценных бумаг в период кризиса.

(в ред. Указания Банка России от 22.06.2015 N 3685-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.
Счет N 476 "Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов"
4.74. Назначение счета - учет неисполненных обязательств по депозитам и прочим привлеченным средствам клиентов (за исключением кредитных организаций и банков-нерезидентов). Счета N 47601, N 47602, N 47603, N 47605 - по учету неисполненных обязательств по депозитам и прочим привлеченным средствам клиентов, счета N 47606, N 47607, N 47608, N 47609 - по учету неисполненных обязательств по уплате процентов по депозитам и прочим привлеченным средствам клиентов. Счета пассивные.
По кредиту счетов N 47601 - N 47605 отражаются суммы не исполненных по каким-либо причинам обязательств по полученным от клиентов депозитам и прочим привлеченным средствам в день обращения клиента или наступления срока, установленного в заключенном договоре, в корреспонденции со счетами по учету депозитов и прочих привлеченных средств.
По дебету счетов N 47601 - N 47605 списываются:
суммы погашенной задолженности по депозитам и прочим привлеченным средствам в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, депозитными счетами и счетом по учету кассы - по физическим лицам;
суммы задолженности, списанные в установленном порядке. Порядок списания определяется законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому заключенному договору.
По кредиту счетов N 47606 - N 47609 зачисляются суммы не исполненных по каким-либо причинам обязательств по процентам по полученным от клиентов депозитам и прочим привлеченным средствам, не выплаченным (не перечисленным) в день обращения клиента или наступления срока, установленного заключенным договором, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по уплате процентов, начисленных процентов по депозитам (вкладам), расходов.
По дебету счетов N 47606 - N 47609 списываются:
суммы выплаченных (перечисленных) процентов в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, депозитными счетами и счетом по учету кассы - по физическим лицам;
суммы списанных неисполненных обязательств по процентам. Порядок списания определяется соответствующими нормативными правовыми актами, в том числе законодательными актами и нормативными актами Банка России.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому заключенному договору.
Счет N 477 "Операции финансовой аренды (лизинга)"
4.75. Назначение счета - учет размещенных лизингодателем денежных средств (инвестиционных затрат) по договорам финансовой аренды (лизинга) (счет N 47701) и резервов на возможные потери по этим операциям (счет N 47702). Счет N 47701 активный, счет N 47702 пассивный.
По дебету счета N 47701 отражаются денежные средства (инвестиционные затраты), связанные с приобретением предмета лизинга и выполнением других обязательств лизингодателя в ходе реализации лизинговой сделки, в корреспонденции со счетом по учету требований (обязательств) по прочим операциям или со счетами по учету денежных средств.
По кредиту счета N 47701 списываются суммы денежных средств (инвестиционных издержек):
возмещение лизинговыми платежами в установленные договорами сроки в корреспонденции со счетом по учету реализации услуг финансовой аренды (лизинга);
не возмещенные в установленный срок, в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности;
при возврате (изъятии) в установленных случаях лизингового имущества в корреспонденции со счетом по учету капитальных вложений.
Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора.
Счет N 478 "Вложения в приобретенные права требования"
4.76. Назначение счета - учет вложений в приобретенные права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме (счета N 47801 - N 47803) и резервов на возможные потери по вложениям в приобретенные права требования (счет N 47804). Счета N 47801 - N 47803 активные, счет N 47804 пассивный.
По дебету счетов N 47801 - N 47803 отражаются суммы фактических затрат на приобретение прав требования.
По кредиту счетов N 47801 - N 47803 списываются суммы при погашении приобретенных прав требования должниками (заемщиками), при их дальнейшей реализации (перепродаже) или при их списании с баланса из-за невозможности взыскания.
Порядок бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением кредитными организациями сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, изложен в приложении 11 к настоящим Правилам.
Порядок аналитического учета определяется в учетной политике кредитно


цена приобретения ценной бумаги как остаток по основному балансовому счету второго порядка по учету вложений в ценные бумаги, скорректированный на остаток по контрсчету по учету переоценки.


В первый рабочий день каждого квартала производится переоценка вложений коммерческого банка и его филиалов и кредитного учреждения в ценные бумаги.вложений в ценные бумаги, либо производить переоценку вложений в ценные бумаги по. рыночным ценам. Вопросам создания резерва под обесценение вложений в нормативных актах, регулирующих вопросы бухгалтерского учета и налогообложения

Производилась корректировка стоимости ценных бумаг на сумму резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, созданного за счет финансовых результатов организации в конце отчетного года. Это не являлось переоценкой


Переоценка вложений в ценные бумаги производится на последнее число отчетного месяца путем умножения количества ценных бумаг, находящихся в портфеле, на котировальную цену этих ценных бумаг.Первоначальной стоимостью финансовых вложений, полученных организацией безвозмездно в виде ценных бумаг, признается  Переоценка стоимости ценных бумаг осуществляется следующим образом.

Организации, производящие переоценку вложений в ценные бумаги, осуществляют пересчет рыночной цены ценных бумаг, выраженной в иностранной валюте, в рубли по курсу


Переоценка осуществляется следующими бухгалтерскими проводками. Для основных средств производственного назначения  Вложения в ценные бумаги отражаются по покупной стоимости этих ценных бумаг с учетом дополнительных затрат на ихПереоценка вложений в ценные бумаги приводит к созданию резервов под их обесценение, но не меняет балансовой стоимости ценных бумаг, числящихся на указанных выше счетах.

Вложения в долговые обязательства (долевые ценные бумаги) по балансовой стоимости (без учета переоценки) — объем вложений кредитных организаций в долговые обязательства (долевые ценные бумаги)


В бухучете для целей переоценки ценные бумаги подразделяются на: – финансовые вложения, по которым можно определить текущую рыночную стоимость (ценные бумаги, котирующиеся (допущенные к обращению)2.3. Переоценка вложений в ценные бумаги. Первоначальная стоимость финансовых вложений, принятых к бухгалтерскому учету, может изменяться в случаях, предусмотренных законодательством.

Основные операции с финансовыми вложениями в ценные бумаги, осуществляемые организацией  Переоценка ценных бумаг, имеющих рыночную котировку, не учитывается при исчислении налога на прибыль, поэтому в бухгалтерском учете


Переоценка финансовых вложений.  Котируемые ценные бумаги (ценные бумаги, имеющие обращение на организованном рынке) отражаются в бухгалтерской отчетности по рыночной стоимости.Переоценку вложений в ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от их реализации, по мере изменения котировки на фондовой бирже могут производить только организации27 сентября 2005