Warning: file_put_contents(../counter_html/52f051ddd8d04d680f8ac20e4d5bc8e9.txt): failed to open stream: Disk quota exceeded in /home/user/visitlakeland.ru/counter_html.php on line 15
Изменение в пассивах и активах банка

Как посчитать чистую прибыль предприятия

Как найти прибыль чистая нарастающим итогом

Свод отчетов проф

Учетная политика строительной организации пример

Дебиторская задолженность это актив или пассив

Расчет технико экономической эффективности унификации

Книги бухгалтерский учет в украине

Система сбалансированности показателей

Инвестирование страховых резервов

Саксонский мемориал поиск по пленным

Как открыть папки ярлыки

Как обойти лимит 50 записей в вк

Возврат займа бухгалтерские проводки

Что влияет на снижение чистой прибыли

Пропал ярлык опера с рабочего стола

Себестоимость импортного товара

Коэффициент ликвидности основных средств

Как завести номенклатуру в 1с

Повышение текущей ликвидности

Евгений руднев приход на дом 2 видео

Обд мемориал украина

Лизинг в ростове на дону

Как увеличить кредитный лимит по карте приватбанка

Порядок оценки объектов бухгалтерского учета

Анальный пассив

Порядок отражения амортизации на счетах бухгалтерского учета

Лк лизинг

90 счет бухгалтерского учета в рб

Переоценка авансов полученных 2015

Своды славянской гимнастики читать онлайн

Мемориал в панкове

Порядок автоматизированной обработки документов по кассовым операциям

Неликвид медный

Увеличение кредитного лимита в приватбанке

Инвентаризация активов и пассивов

5. Активы и пассивы банковского сектора России Банковская система Российской Федерации.  В целом структура пассива банка в течение анализируемого года претерпела существенные изменения.

Анализ распределения чистой прибыли шпаргалка

Лучшие изречения: Боясь экзамена, он наложил в штаны шпаргалок.  В процессе анализа необходимо изучить данные об использовании чистой прибыли в динамике и выяснить факторы, определяющие распределение прибыли.

Подробнее ...

Подробнее структура баланса по статьям активов и пассивов представлена в схеме 2.2.1.  В абсолютном выражении капитал банка с 2004 года увеличился на 661 660 тыс. леев, в процентах изменение этого показателя составило 787,06%.


банка Первичная и повторные эмиссии банками акций Банковский маркетинг в модели оптимизации структуры пассивов и активов коммерческого банка.

Управление активами и пассивами (УАП) представляет собой скоординированное управление банковским балансом, принимающее во внимание альтернативные сценарии ставки процента и ликвидности. В краткосрочной перспективе главной переменной для УАП является чистый процентный доход (ЧПД) или относительная форма этого показателя – чистая процентная маржа (ЧПМ = ЧПД : активы, приносящие доход). Такой учетный подход определяет изменение ЧПД банка как следствие неожиданных изменений процентных ставок и долларового гэпа, т. е. разности между активами, чувствительными к изменению ставки процента (АЧП), и пассивами, чувствительными к изменению ставки процента (ПЧП).
Итак,
Напротив, экономическая модель УАП фокусируется на чувствительности рыночной ценности собственного капитала к неожиданным изменениям ставки процента.
Роль и задача управления пассивами и активами
Содержанием стратегического планирования являются альтернативы развития на 2–5 лет. Альтернативные сценарии изменения ликвидности и процентной ставки в течение предстоящих 12 месяцев – это функция управления активами и пассивами (УАП). Если рассматривать управление пассивами и активами в контексте стратегического планирования, то его можно рассматривать как первый шаг организации к своим долгосрочным целям. Важность такого управления подчеркивается тем, что среди банкиров существует твердое убеждение в том, что Комитет по управлению активами и пассивами – это наиболее важная управленческая группа, занятая важнейшей функцией банка.
Два облика УАП: бухгалтерская и экономическая точка зрения
Существует два направления в управлении активами и пассивами: бухгалтерский, ориентированный на чистый доход, и экономический, выделяющий рыночную ценность собственного капитала банка. Эти два подхода позволяют говорить о тактике (менее 1 года) и стратегии (более 1 года) банка. Цель УАП – свести к минимуму как кратко-, так и долгосрочные последствия процентного риска.
Бухгалтерская модель
Для бухгалтерской модели фирмы объявленный доход на акции (reported earning per share, EPS, ДНА) является в краткосрочной перспективе ключевым фактором ценности. Чистый процентный доход (net interest income, NII, ЧПД = Процентный доход – Процентные издержки) – «живительная кровь» банковской выручки. Решающей переменной управления активами и пассивами с бухгалтерской точки зрения является чистый процентный доход или его относительная величина в форме чистой процентной маржи
(ЧПМ = ЧПД: Доходные активы). В этом контексте цель управления активами и пассивами – максимизация чистого процентного дохода при данном уровне риска или, наоборот, минимизация риска при заданном уровне чистого процентного дохода. Следующая простая формула охватывает отношения между изменениями ставки процента и изменениями чистого процентного дохода (ЧПД):

Однако базовое управление активами и пассивами не отвечает требованиям конкурентной стратегии, что обычно свойственно банкам, которые следуют за изменениями окружающей среды.

,
где гэп – разница между активами, чувствительными к ставке процента (АЧП), и пассивами, чувствительными к ставке процента (ПЧП) за определенный срок (например, на 90 дней).
Экономическая модель и рыночная оценка собственного капитала банка
Хотя бухгалтерская модель УАП или управления процентным риском важна, она не полна, поскольку игнорирует вопрос о том, как изменения ставки процента затрагивают рыночную цену собственного капитала банка, понимаемую в широком смысле и включающую оценки капитала, не учтенного в бухгалтерских книгах и связанного с внебалансовой деятельностью. Упор на чувствительность рыночной оценки банковских активов и пассивов является важной составной частью экономической модели процентного риска.
Критический элемент экономической модели процентного риска определяет рыночную цену собственного капитала банка как сумму, учитываемую и неучитываемую в бухгалтерской оценке капитала. Рыночная оценка учтенного собственного капитала – это просто разница между рыночной ценой учтенных активов и пассивов. Рыночная оценка неучтенного собственного капитала – это разница между рыночной ценой неучтенных активов и пассивов. Неучтенные активы и пассивы банка возникают во внебалансовой деятельности, такой, как кредитные линии, обязательства по предоставлению кредитов, фьючерсы, опционы и свопы. Эти виды деятельности нуждаются в стоимостной оценке.
Независимо от того, идет ли речь о балансовых или внебалансовых позициях в экономической модели, их ценность определяется дисконтированием будущих потоков наличности по процентным ставкам, отражающим рискованность этих будущих потоков. С точки зрения управления активами и пассивами экономическая модель ставит ударение на чувствительности рыночной оценки собственного капитала банка к изменениям ставок процента по всему спектру сроков долговых обязательств.
Бухгалтерская и экономическая модели: иллюстрация
Рассмотрим пятилетние активы с фиксированной процентной ставкой дохода 10%, финансируемые за счет годовых пассивов со ставкой 9%. Представим ситуацию, когда банк имеет спрэд 1% (10% – 9%), оценку собственного капитала 10 (100 – 90) и мультипликатор капитала МК = 10 (100 / 10). Банк имеет процентный доход 10 (приток наличности), процентный расход 8,1 (отток наличности), т. е.

Для этого, рассчитаем как изменится стоимость банка при измененной структуре активов. Для этого произведем расчет текущей стоимости активов и пассивов после проведенных изменений.

ЧПД – 1,9. Пока ставка процента не увеличивается, чистый процентный доход банка и его собственный капитал защищены. Однако поскольку банковские долгосрочные активы с фиксированной ставкой процента финансируются за счет краткосрочных пассивов, он уязвим по отношению к росту ставки процента. Долларовый гэп банка в диапазоне от одного до пяти лет составит 90 = (0 – 90).
Предположим, что ставка процента выросла на 300 базисных пунктов сразу после образования активов и осталась на том же уровне в течение всей их жизни. Это настоящий шок. Сопоставимые финансовые инструменты теперь приносят доход 13% (активы) и 12% (пассивы). После шока, поскольку пассивы переоценены до 12% во второй и последующие годы, процентный расход вырос до 10,8, а ЧПД упал до –0,8. Изменение ЧПД равно – 2,7 (снижение с 1,9 до – 0,8) или, по уравнению, Это изменение отражает сущность бухгалтерской модели с ее сосредоточенностью на чистом процентном доходе.
Экономическая модель освещает изменения рыночной оценки банковского капитала. До шока рыночная оценка была 10, после шока составила 1,8, спад равен 8,2. Новая рыночная оценка собственного капитала равна рыночной цене активов минус рыночная цена пассивов: 89,4 – 87,6 = 1,8. Экономическая модель раскрывает будущие потери за весь срок жизни кредитов, включая годы со второго по пятый включительно, которые не рассматриваются с бухгалтерской позиции. Изменения рыночной оценки собственного капитала сигнализируют о будущем чистом процентном доходе и будущей балансовой оценке собственного капитала. Если ставка процента останется на новом уровне, то балансовая оценка собственного капитала будет снижаться, так как будущие потери доходов истощат собственный капитал.
Т а б л и ц а 4.1
Управление активами и пассивами и процентный риск: бухгалтерская и экономическая модели
До шокаОценкаБрутто-, нетто-потоки наличностиРыночнаяБалансоваяГод
1-йГод
2-йГод
3-йГод
4-йГод
5-йАктивы10010010,010,010,010,010,0Пассивы9090–8,1–8,1–8,1–8,1–8,1Капитал10101,91,91,91,91,9После шокаОценкаБрутто-, нетто-потоки наличностиРыночнаяБалансоваяГод
1-йГод
2-йГод
3-йГод
4-йГод
5-йАктивы89,410010,010,010,010,010,0Пассивы87,690–8,1–10,8–10,8–10,8–10,8Капитал1,8101,9–0,8–0,8–0,8–0,8
Примечание: после шока рыночная цена активов, которые на конец пятого года обеспечивают годовой приток наличности 10 и суммарную выплату 100, тогда как доход по сопоставимым активам только 13%, составляет 89,4. Пассивы, выступающие активами вкладчика, обеспечивают ежегодные выплаты 10,8 в годы со второго по пятый включительно, но только 8,1 – в первый год и суммарную выплату 90 – на конец пятого года. Дисконтируя поток наличности из 12%, получим 90 – 2,4 = 87,6, или, что то же самое 90 – (2,7 : 1,12) = 87,6.
Тактика и стратегия банков
Рассмотрим самую общую выпуклую кривую дохода. Поскольку кривая дохода сглаживается с приближением срока погашения, именно в начале кривой наблюдаются наиболее крупные ликвидные премии. Итак, на этом сегменте банкирам выгодно заимствовать на короткий срок и кредитовать на длительный. Однако заимствование на короткое время и кредитование на длительный срок (что называется отрицательным гэпом, или позицией чувствительных пассивов) делают банк уязвимым к росту ставки процента. Такой рост означает, что оценка банковских тактических активов падает в большей степени, чем его тактических пассивов. В результате тактический собственный капитал банка снизится.
При всеобъемлющей оценке процентного риска бухгалтерская и экономическая модели взаимно дополняют друг друга. Различая тактические и стратегические цели компоненты управления активами и пассивами, менеджеры могут выгодно использовать ликвидные премии в начале кривой дохода, не подвергая собственный капитал банка процентному риску. Для этого итоговый баланс должен быть чувствительным по активам, чтобы чувствительность пассивов перекрывалась чувствительностью активов.
Чистая процентная маржа и ее анализ
Несмотря на то, что в центре бухгалтерской модели УАП находится чистый процентный доход (ЧПД) или выручка, для сравнения банков используют показатель чистой процентной маржи (ЧПМ). ЧПМ определяется как ЧПД, отнесенный к средней величине доходных активов (СДА):
ЧПМ = Чистый процентный доход : Средние доходные активы =
= ЧПД / СДА.
Поскольку ЧПД равен процентному доходу минус процентный расход, ЧПД может рассматриваться как его спрэд по доходным активам, отсюда термин «управление спрэдом».
Уровень и изменчивость чистой процентной маржи банка – это первичные факторы, влияющие на соотношение «риск–доход». Чистая процентная маржа в свою очередь – это функция чувствительности к изменению процентной ставки, объема и структуры доходных активов и обязательств.
ЧПМ = f (Ставка, Объем, Структура).
Изменчивость чистой процентной маржи (или риск управления активами и пассивами) определяется расхождением ставок, объемов и структур процентного дохода и процентного расхода.
Чистая процентная маржа и размер банка
Как показывают статистические дан


Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка. Пассивы банка - отражаемые в балансовом отчете все выставляемые банку денежные требования, кроме требований его владельцев.


Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств  Кроме этого, стратегия управления активами и пассивами должна предусматривать сознательное изменение активов и пассивов иМожно провести некоторые параллели – как соотносятся управление пассивами и активами и процентная прибыль банка. Само собой разумеется, что изменения в процентных ставках вызывают изменения дохода и расхода банка, которые

В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения.  какую долю в пассивах составляет задолженность перед бюджетом, банками и трудовым коллективом.


Банк должен использовать систему эффективного управления активами и пассивами.  На основе этих данных делают выводы о причинах структурных изменений пассивов, оценивают изменения показателей за единицу времени (месяц, несколькоУправление активами и пассивами можно рассматривать как действия банка  Гэп определяют как разность в денежном выражении между объемами активов и пассивов банка, чувствительными к изменению процентной ставки.

Кроме этого, стратегия управления активами и пассивами должна предусматривать сознательное изменение активов и  Один раздел баланса отражает активы банка, в то время как другая часть показывает обязательства и собственный капитал.


Анализ структуры активов и пассивов банка в иностранной валюте и драгоценных металлах.  Во-вторых, при рассмотрении изменений в структуре пассивов обращает на себя внимание уменьшение удельного веса остатков средств предприятий иБаланс состоит из двух частей: пассивы – обязательства банка, т.е. источники формирования его капитала, активы – его требования, характеризующие состав, размещение и использование находящихся в распоряжении банка ресурсов.

Страница 1. Анализ управления активами и пассивами коммерческого банка будет проведен на основе  появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.


Определение управления активами и пассивами банка, в рамках западной банковской мысли, дано Чарльзом Вельфелем: «Управление активами и пассивами - это процесс планирования, связанный со всеми изменениями в активах и пассивахУправление активами и пассивами необходимо рассматривать через глубокий анализ управления процентным риском банка.  Управление активами и пассивами по Вельфелю - это процесс планирования, связанный со всеми изменениями в активах и

Финансовые ресурсы банка формируются (банковские пассивы) за счет собственных и привлеченных средств.  Изменение процентных ставок влияет и на рыночную стоимость активов, продажа которых может понадобиться.


§ 1.2. Эволюция подходов к управлению активами и пассивами коммерческого банка.  от срока вклада и запрещении одностороннего изменения банками процентных ставок, а также частое изменение нормативной базы регламентирующих деятельностьФинансовые сферы банковского менеджмента. Комплексное управление пассивами и активами банка.  4) сохранность актива (нейтрализация возможных потерь из-за чрезмерного риска клиентов или вследствие изменений условий рынка).

Пассивы коммерческих банков это прямая противоположность активам – это обязательства банка перед третьими лицами.  Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка.


Что включают в себя активы и пассивы банка? Стратегии управления средствами и источниками их формирования.  изменение совокупного дохода банка; отношение резерва и кредитного портфеляСчета бухучета – способ систематизации и текущего учета, состояния и изменения хозяйственных средств  Бухгалтерский баланс - это отчёт о финансовом состоянии банка, который отображает его активы, пассивы и собственный капитал в денежном

Управление пассивами и активами банка – это измерение степени риска процентных ставок и управление им.  Управление активами и пассивами по Вельфелю - это процесс планирования, связанный со всеми изменениями в активах и пассивах


сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф.125)  определить риски, обусловленные изменениями структуры активных, пассивных и забалансовых операций банка.Материалы » Пассивы и активы банков » Структура и управление банковскими активами.  Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.